税务居民和非税务居民的定义
“澳洲税务居民”是指“居住”在澳洲境内的居民，该定义与是否持有永居身份或澳洲国籍没有直接关系，换言之，即使没有永居身份或者国籍的人也可能被认为是澳洲税务居民。举个简单的例子，到澳洲学习的留学生虽然持有的是学生签证，但由于居住时间在半年以上，通常被认定为“澳洲税务居民”。
澳洲“税务居民”与“海外税务居民”界定取决于很多因素，一般可以通过以下四种测试方法判断是否为“澳洲税务居民”。
-之前是否是澳洲税务居民（放弃澳洲税务居民身份会更难）
-在澳洲居住的时间（如在一个税务年度累计超过六个月）
– 在澳长住的意图（如申请永居、签署超过12个月的租约、购买自住房）
– 在澳洲的雇佣状况（如担任澳洲公司雇员或者董事）
– 家庭的纽带（如配偶定居在澳洲、未成年子女在澳洲入学）
-生意的纽带（如在澳洲有很多的生意资产）
– 资产和投资的纽带（如在澳洲开设银行账户、购车、在澳洲拥有的资产占全球资产的比例较多）
– 社交和生活的纽带（成为澳洲当地俱乐部的固定会员、将居住地址写为澳洲地址、有澳洲信用卡并且频繁使用于支付日常开销，购买人寿保险，支付养老金等）
* 税务局会综合考虑上述全部因素（以及其他相关因素），满足上述因素的一项或数项并不一定意味着纳税人会成为税务居民。
2） 长久居住地测试Domicile Test
这里说的长久并非永恒这个概念。税务局会看你在澳洲境内外主观意愿的逗留时长、逗留连续性以及在澳洲境内外是否拥有房产。
3）183天测试183 Days Test
个人在一个财年之内，如果在澳大利亚境内居住满183天以上者，很有可能被认定为澳大利亚税务居民。
除非你能向ATO证明两点：
第一，您的常规居住地点不在澳洲境内；
第二，您没有长期居住澳洲的主观倾向。
4）养老金测试Superannuation Test
该测试适用于在海外任职的澳洲公务员。
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澳洲税务居民与非税务居民在纳税方面的区别
1）海外税务居民
如果你是海外税务居民，你只需要申报在澳洲境内产生的收入，其中包括：
– 工资收入
– 租金收入
– 澳大利亚政府退休金补助
– 澳大利亚资产的资本收益
作为海外税务居民：
– 您不享受$18,200的免税额度
– 您不需要交全民医疗保险税
2）澳洲税务居民
如果你是澳洲税务居民，则需要申报在澳以及其他国家的所有收入。
3）持有临时签证的临时税务居民
如果你持有临时签证（例如学生签证或者商业投资类的188签证），只需要申报澳洲境内收入所得，以及海外工资收入。
4）打工度假者
如果你持有417或者462打工度假签证，则无论什么情况下，你都应按照固定税率进行缴税。
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澳大利亚税务系统十分复杂，它与中国的税务系统存在着许多差异。请大家在报税的时候，一定要先了解自己是否属于澳洲的税务居民。如有需要，请与我们联系。
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