近日，澳大利亚税务局（ATO）发布最新指南，向“未来5000计划”（Next 5,000 program）企业提供如何准备基于风险的审查的建议，并明确了2025年的重点关注领域。
ATO表示，其重点关注领域是基于对“未来5000计划”企业群体中观察到的行为和交易模式的分析，主要包括以下几个方面：
1. 快速增长的企业
对于增长迅速的企业，若税务治理框架未能及时调整，将可能导致申报错误。ATO将重点关注此类企业，以确保它们的税务治理结构适应业务扩张需求。
2. 跨境交易与海外扩张
ATO将特别审查那些计划海外扩张或与关联方进行跨境交易的企业，以确保其税务安排符合合规要求。
3. 不当财富转移安排
企业内部交易或集团内资金转移可能被用于规避税务义务，ATO对此类安排保持高度关注，防止企业通过不当方式在国内转移财富。
4. 不当税务结构与财富传承
对于通过不合规的税务架构向下一代传递财富，或利用私募基金进行财富提取的行为，ATO将进行严格审查。
ATO表示，将通过数据分析和企业画像来识别高风险企业，并进行全面风险评估。
ATO的审查通常会聚焦于企业最近提交的两个纳税年度的申报记录，因此企业应重点梳理该时间段内的财务和税务情况。
此外，在正式启动全面风险评估前，ATO将根据企业提交的初步信息，进一步明确重点关注领域，并向企业发送详细的信息请求。
对于收到风险评估通知的企业，ATO鼓励主动审查自身的税务记录，特别是最近的重大交易和业务活动，并通过自愿披露（voluntary disclosure）更正可能存在的错误，以降低合规风险。
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